IRPF 2026: Tramos, Retenciones y Cálculo
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto directo en España. Grava la renta obtenida por personas físicas según su capacidad económica. En la nómina aparece como retención a cuenta que el empleador ingresa mensualmente a la Agencia Tributaria.
Escala estatal IRPF 2026 — Base imponible general
Aplicable a rentas del trabajo. Sin cambios respecto a 2025 (Ley 35/2006, Art. 63).
| Base liquidable | Cuota íntegra previa | Tipo marginal |
|---|---|---|
| 0 € – 12.450 € | — | 19 % |
| 12.450 € – 20.200 € | 2.365,50 € | 24 % |
| 20.200 € – 35.200 € | 4.225,50 € | 30 % |
| 35.200 € – 60.000 € | 8.725,50 € | 37 % |
| 60.000 € – 300.000 € | 17.901,50 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 125.901,50 € | 47 % |
Tipo efectivo según salario bruto (orientativo)
* Tipo efectivo sobre bruto, después de reducción Art. 20 y mínimo personal. Sin cotizaciones SS.
¿Cómo se calcula la retención IRPF en nómina?
La retención mensual no es simplemente aplicar el tipo marginal al salario. El empleador sigue el Reglamento del IRPF (RD 439/2007) para calcular la retención anual y la divide en 12 mensualidades. El proceso simplificado es:
Esquema de cálculo — Rendimiento neto del trabajo
Reducción por rendimientos del trabajo — Art. 20 LIRPF
Trabajadores con rendimientos netos del trabajo (RNT) bajos tienen derecho a una reducción que reduce la base imponible. Modificada por RD-ley 4/2024 (desde julio 2025):
Deducción en cuota — Ley 5/2025
Novedad introducida por la Ley 5/2025: una deducción directa en la cuota (no en la base) para trabajadores con rentas bajas:
340 €
Deducción máxima
RI ≤ 16.576 €
Decreciente
Fase de reducción
16.576 € – 18.276 €
0 €
Sin deducción
RI > 18.276 €
RI = Rendimiento íntegro del trabajo (salario bruto antes de deducciones SS). La deducción se resta directamente de la cuota líquida resultante.
Mínimo personal y familiar
El mínimo personal (5550 €/año por contribuyente) no se resta de la base imponible, sino que se calcula el IRPF sobre esa cantidad y el resultado se descuenta de la cuota íntegra. Es el importe que se considera "mínimo vital" exento de tributación efectiva.
Existen además mínimos por descendientes (hijos), ascendientes y discapacidad que aumentan este importe.
IRPF estatal vs. autonómico
El IRPF se divide en dos tramos: estatal (~50 % del tipo) y autonómico (~50 %). Los tramos de esta guía son los estatales (Ley 35/2006). Cada comunidad autónoma aprueba su propia escala, que puede ser más alta o más baja. Las diferencias más significativas se dan en comunidades como Madrid (más baja) y Cataluña o Valencia (más alta). Esta calculadora usa una escala combinada media nacional.
Cotizaciones a la Seguridad Social — empleado 2026
| Contingencia | Empleado |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % |
| MEI | 0,15 % |
| Desempleo (indefinido) | 1,55 % |
| Formación profesional | 0,10 % |
| Total | 6,50 % |
Fuente: Orden cotización 2026 (en tramitación). Base máxima: 61.214,40 €/año. Base mínima (SMI): 17.094 €/año.
Declaración de la Renta
Las retenciones en nómina son pagos a cuenta del IRPF definitivo. En la campaña de renta (abril–junio del año siguiente) se realiza la liquidación definitiva:
- Si retenciones > cuota final → a devolver (la AEAT te ingresa la diferencia)
- Si retenciones < cuota final → a pagar (debes ingresar la diferencia)
Fuentes: Ley 35/2006 LIRPF — Art. 17, 19, 20, 56-61, 63 · Real Decreto-ley 4/2024 · Ley 5/2025 · Agencia Tributaria — sede.agenciatributaria.gob.es — Stand 2026.
¿Cuánto te queda después del IRPF y la SS?
Calcula tu salario neto al momento — sin registro.